كيف هي خيارات الأسهم ضرائب كندا

كيف تخضع خيارات الأسهم للضريبة.

T له هو المادة النهائية في سلسلة بلدي على خيارات الأسهم. وقدمت المقالات السابقة معلومات أساسية عن خيارات الأسهم وكيفية استخدام خيارات المخزون. في هذه المقالة، أتناول الآثار الضريبية لاستخدام خيارات الأسهم.

أرباح رأس المال أو دخل الأعمال؟

والخطوة الأولى في تحديد كيفية فرض ضرائب على خيارات الأسهم هي تحديد ما إذا كانت مكاسبك أو خسائرك مكاسب وخسائر رأسمالية أو مكاسب وخسائر تجارية.

فقط 1/2 من أرباح رأس المال تخضع للضريبة في حين يمكن للشركات خصم النفقات من الدخل ولكن يتم فرض ضريبة الدخل الصافي على معدل الضريبة الحدية.

شراء أو عقد خيارات المكالمة.

إذا كنت قد اشتريت أو تملك خيار المكالمة، فقد حصلت على حق شراء أسهم بسعر محدد أو قبل انتهاء صلاحية الخيار.

تتوقع أن يرتفع سعر السهم قبل انتهاء صلاحية الخيار بحيث يمكنك & # 8220؛ قفل & # 8221؛ سعر السهم أو بيع الخيار على تبادل الخيارات قبل انتهاء صلاحيته.

إذا كان الخيار تنتهي، سوف تكون من جيبه لسعر الخيار.

شراء خيار وضع.

إذا كنت قد اشتريت خيار الشراء، فإنك تحصل على حق بيع أسهم بسعر محدد أو قبل انتهاء صلاحيته.

تتوقع انخفاض سعر السهم قبل انتهاء صلاحية الخيار بحيث يمكنك & # 8220؛ قفل & # 8221؛ المكاسب الخاصة بك.

إذا كان الخيار تنتهي، سوف تكون من جيبه لسعر الخيار.

بيع خيار المكالمة.

ويتعهد البائع بخيار المكالمة ببيع أو تسليم أسهم أحد الأسهم بسعر محدد أو قبل انتهاء صلاحية الخيار.

إذا كنت تبيع أو تكتب خيار المكالمة، فإنك تعتقد أن سعر السهم لن يتغير أو سينخفض ​​بحيث يمكنك الحصول على قسط.

المكالمة المغطاة - إذا كنت تملك حصة وزيادة الأسعار ويتم ممارسة الخيار ثم يجب تقديم أسهمك للطرف الآخر.

خيار المكالمة عارية - إذا كنت لا تملك الأسهم ويتم ممارسة الخيار سيكون لديك لشراء الأسهم في سوق الأسهم لتسليم.

بيع / كتابة خيارات المكالمة المغطاة *

* تعتبر المكاسب والخسائر الناتجة عن كتابة عارية (خيارات غير مغطاة) دخلا.

بيع الخيار وضع.

يتوجب على البائع من شراء خيار شراء الأسهم قبل انتهاء صلاحية الخيار.

بيع / كتابة خيارات وضع.

المزيد من المعلومات عن الاستثمارات.

إذا كنت تبحث عن المزيد من المعلومات عن أنواع الاستثمارات المتاحة وكيفية عملها، ألق نظرة على صندوق تعليم المستثمر.

حول الضرائب غي.

عميد بالي سغا سفب هو محاسب برلينغتون والمخطط المالي الذي يقدم الخدمات للأفراد وأصحاب الأعمال محليا ووطنيا ودوليا. وقد ظهر عميد في ناشيونال بوست، تورونتو ستار ومترو نيوز.

مقالات ذات صلة.

مادة لطيفة جدا!

أردت فقط توضيح شيء واحد. بالنسبة لكتابة المكالمة المغطاة، لماذا تعتبر المكاسب والخسائر عادة الدخل؟ ما هي الشروط، إن وجدت، التي تعتبرها مكاسب رأسمالية؟ أستطيع أن أرى كيف أن الخيارات لن تكون مؤهلة كأرباح رأسمالية بسبب فترتها القصيرة من الملكية، ولكن هل هذا المعيار لا ينطبق على الخيارات منذ أن يكون لها تاريخ انتهاء الصلاحية؟

كاتب عارية (غير مغطاة) هو عادة الدخل. ملاحظة نوتريكس كان نص مفقود عندما تم تحميل المادة. كل شيء ثابت الآن.

لنفترض أنني أبيع خيار المكالمة المغطاة في عام 2009 وشراء ليغلق في عام 2010. أفترض أن القسط يعتبر مكسبا لرأس المال في عام 2009. ولكن هو الثمن المدفوع لإغلاق الصفقة خسارة رأس المال لعام 2010، أو أن أحتاج إلى تعديل بلدي 2009 العائد الضريبي لتقليل أرباح رأس المال لعام 2009؟

ي - بافتراض أنك تتداول عادة على حساب رأس المال، فإن القسط المستلم في 2009 سيكون مكسبا لرأس المال. سوف تقوم بتعديل عودتك لعام 2009 فقط إذا تم ممارسة الخيار في عام 2010. إذا حصلت على خيار مقاصة في عام 2010، فستكون التكلفة خسارة رأسمالية في عام 2010.

واضحة وموجزة.

وبالنظر إلى أنك تعالج جميع الأقساط المستلمة كإيرادات،

لقد اكتشفت أنه يجب عليك استخدام النموذج 2125.

ما الجزء الذي يجب أن أستخدمه لإدراج هذا الدخل، الجزء 1، دخل الأعمال، الجزء 2، الدخل المهني؟ إذا كان هناك خسارة صافية للسنة المعنية، ما هو الجزء الذي يجب أن نستخدمه لخصم الدخل نظرا للخسارة الصافية من كتابة الخيار.

شكرا مقدما ضريبة الرجل.

لم يكن لدي لاستكمال أشكال تداول الخيارات على حساب الدخل. ومع ذلك، إذا كنت عادة ما تعالج أرباحك وخسائرك كأرباح وخسائر رأسمالية ولكن لديك خيارات تتطلب منك الإبلاغ عن مكاسبك كدخل، يمكنك الإبلاغ عنها كإيرادات أخرى في الجدول 4. إذا كنت تعتبر في نشاط تجاري فإنك يمكن استخدام نموذج دخل الأعمال (T2124).

وعادة ما أعامل مكاسب وخسائر مكاسب رأسمالية، ولكن هذا العام كتبت واشترى بعض عارية يضع أيضا. وأحيانا أحقق ربحا، وأحيانا خسرت، ولكن انتهى الأمر في النهاية بفقدان إجمالي للدخل (مع الأخذ في الاعتبار فقط تلك العارية). كيف ينبغي إدخال هذه المعلومات في الجدول 4؟

أ) الإبلاغ عن إجمالي خسارة الدخل على أنه & # 8220؛ دخل استثمار سلبي آخر & # 8221؛ (الخط 121)؛

ب) الإبلاغ عن إجمالي خسارة الدخل كخصم (السطر 221)؛

ج (اإلبالغ بشكل منفصل عن مكاسب الدخل على خط 121 وجميع خسائر الدخل على السطر 221؛

ما رأيك؟ شكرا لأي مؤشرات & # 8230؛

سوف أميل إلى الإبلاغ عن أرباحك الإجمالية كإيرادات على 121 وخسائرك الإجمالية على 221 وإرفاق رسالة إلى عودتك توضح كيفية تقديمك.

أود أن أقترح عليك ربما استئجار شخص ما للقيام الضرائب الخاصة بك. سيكون لديك ضمان معقول تم القيام به بشكل صحيح وسيكون لديك اللجوء إذا لم يكن كذلك.

المعلومات الواردة في هذا الموقع هي معلومات عامة فقط ولا ينبغي اعتبارها نصيحة ضريبية.

هذه أسئلة مماثلة مثل مارين ولكن أنا أسأل عن وضع قصيرة. على سبيل المثال، أنا قصيرة وضع الأسهم شيز هذا العام، وأنا اكتسب قسط 100 $، وافترض أن قسط يعتبر مكسبا رأس المال في عام 2010. وهنا أسئلتي،

1) أنا أغلق الموقف في عام 2011 ودفع 25 $،

2) أنا أغلق الموقف في عام 2011 ودفع 200 $،

هل يجب أن أعتبر خسارة رأس المال 25 دولارا و 200 دولار في العام 2011 على التوالي؟ أو هل يتعين علي تعديل الإقرار الضريبي لعام 2010 لكلا الحالتين؟

أنا & # 8217؛ م الخلط بين التصريحات الخاصة بك. من ناحية تقول أنك تتلقى قسط (مما يوحي أنك تكتب وضع) من جهة أخرى كنت تدفع بها. أيضا، المفاهيم مربكة قليلا لأن مصطلح & # 8220؛ تقصير & # 8221؛ يعني بيع الأسهم التي لا تملكها.

باستخدام المصطلحات الملكية، يرجى إبلاغ ما إذا كنت تشتري وضع أو كتابة وضع.

يمتلك مشتر أحد العناصر & # 8220؛ يمين & # 8221؛ لبيع الأمن. الكاتب لديه التزام & # 8220؛ & # 8221؛ لشراء الأمن ويحصل على قسط.

أشكركم على ردكم، اسمحوا لي أن أوضح سؤالي،

أنا أكتب مكاسب للحصول على قسط (100 $) في عام 2010، وتاريخ انتهاء الصلاحية هو مايو 2011. دعونا & # 8217؛ ق يقول اليوم هو فبراير 2011، أريد أن أغلق الموقف، وبالتالي أنا بحاجة إلى دفع قسط العودة إلى إكمال هذه التجارة، صحيح؟ إذا كان المبلغ الذي أقوم بدفعه هو 25 دولارا أمريكيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية)، فهل ينبغي اعتبار هذا المبلغ مفقودا في عام 2011؟ أو هذا هو تعديل 2010 الإقرار الضريبي؟

شكرا مرة اخرى.

الكتابة يعني أنك تتحمل التزام بشراء الضمان الأساسي مقابل قسط.

لقد قلت أنك عادة التجارة على حساب رأس المال.

إن القسط المستلم هو مكسب رأسمالي عند كتابة الخيار.

إذا كنت تحصل على خيار آخر لإغلاق الموقف، وهذا هو خسارة رأس المال.

التعليقات مغلقة على هذا الدخول.

الروابط المالية.

الحكومة & أمب؛ القانون.

لا ينبغي أن تؤخذ المعلومات عن الموارد الضريبية الكندية كما المشورة المهنية. يختلف وضع كل شخص، ويمكن للمستشار المهني مساعدتك في استخدام المعلومات عن الموارد الضريبية الكندية لتحقيق أفضل ميزة. اقرأ المزيد على صفحتي.

ورقوو]؛ الضرائب على خيارات الأسهم.

(2016) الجدول رقم 2 - المعدلات الهامشية (2016) الجدول 4 - الأقساط الضريبية الضرائب الفردية كولومبيا البريطانية 2016 الجدول 1 - كولومبيا البريطانية (2016) الجدول رقم 1 - - جدول رقم 3 - المعدلات الهامشية (2016) جدول رقم 4 - الأقساط الضريبية الضرائب الفردية مانيتوبا 2016 الجدول 1 - مانيتوبا (2016) الجدول 2 - الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد (2016) ¹ الجدول 3 - (2016) الجدول 4 - الأقساط الضريبية الضرائب الفردية نيو برونزويك 2016 الجدول 1 - نيو برونزويك (2016) الجدول 2 - الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد (2016) ¹ الجدول 3 - المعدلات الهامشية (2016) الجدول 4 - الجدول 1 - المعدلات الهامشية (2016) الجدول 4 - الأقساط الضريبية الضرائب الفردية نوفا سكوتيا 2016 الجدول 1 - نوفا سكوتيا (2016) الجدول 1 - القروض الضريبية غير القابلة للاسترداد (2016) ) الجدول 2 - ضريبة غير قابلة للاسترداد (2016) الجدول رقم 3 - المعدلات الهامشية (2016) الجدول 4 - الأقساط الضريبية الضرائب الفردية أونتاريو 2016 الجدول 1 - أونتاريو (2016) الجدول 2 - الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد (2016) ¹ الجدول 3 - المعدلات الهامشية (2016) 4 - الضرائب الضريبية الضرائب الفردية جزيرة الأمير إدوارد 2016 جدول رقم 1 - إعفاءات ضريبية غير قابلة للاسترداد (2016) جدول رقم 3 - المعدلات الهامشية (2016) جدول 4 - الأقواس الضريبية الضرائب الفردية ساسكاتشوان 2016 جدول 1 - جدول رقم) 2 (- االسرتاطات السريبية غري القابلة لالسرتداد) 2016 (اجلدول رقم) 3 (اجلدول رقم 3 - املعدالت الهامشية) 2016 (اجلدول رقم) 4 (- (2016) جدول رقم 4 - ضريبة المبيعات (2016) جدول رقم 5 - ضريبة المبيعات (2016) جدول 5 - 2016 اعتمادات ضريبة الاستثمار (ريال سعودي) و (إد) جدول 6 - معدلات مخصصات تكاليف رأس المال (2016) جدول 7 - خطة المعاشات التقاعدية الكندية (2016) الجدول 8 - التأمين على العمالة (20 16)

الضرائب على خيارات الأسهم.

كاستراتيجية حافزة، يمكنك تزويد موظفيك بحق الحصول على أسهم في شركتك بسعر ثابت لفترة محدودة. عادة، سوف تكون الأسهم أكثر من سعر الشراء في الوقت الذي يمارس الموظف الخيار.

على سبيل المثال، يمكنك تزويد أحد موظفيك الرئيسيين بخيار شراء 1،000 سهم في الشركة بقيمة 5 دولارات لكل سهم. هذه هي القيمة السوقية العادلة المقدرة (فمف) للسهم الواحد في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. عندما يزيد سعر السهم إلى 10 دولارات، يمارس الموظف خياره لشراء الأسهم بمبلغ 5000 دولار. وبما أن قيمتها الحالية هي 10000 دولار أمريكي، فإنه يحقق ربحا قدره 5000 دولار أمريكي.

كيف يتم خصم الضريبة؟

تعتمد عواقب ضريبة الدخل المترتبة على ممارسة الخيار على ما إذا كانت الشركة التي تمنح الخيار هي شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا) كيك (، وهي الفترة الزمنية التي يحتفظ فيها الموظف بأسهمه قبل بيعها في نهاية المطاف وعما إذا كان الموظف يتعامل على أساس تجاري مع الشركة.

إذا كانت الشركة هي شركة نفط الكويت، لن تكون هناك أي عواقب ضريبة الدخل حتى يتصرف الموظف من أسهم، شريطة أن يكون الموظف لا علاقة للمساهمين المسيطرين للشركة. وبشكل عام، سيتم فرض ضريبة على الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في الوقت الذي تم فيه ممارسة الخيار وسعر الخيار (أي 5 دولارات للسهم الواحد في مثالنا) كدخل عمل في السنة التي تباع فيها الأسهم. يمكن للموظف المطالبة بخصم من الدخل الخاضع للضريبة يعادل نصف هذا المبلغ، إذا تم استيفاء شروط معينة. سيتم تسجيل نصف الفرق بين سعر البيع النهائي و فمف للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار كأرباح رأسمالية خاضعة للضريبة أو خسارة رأسمالية مسموح بها.

مثال: في عام 2013، قدمت شركتك، وهي شركة كيك، عددا من كبار موظفيها خيار شراء 1،000 سهم في الشركة مقابل 10 دولارات لكل سهم. في عام 2015، تشير التقديرات إلى أن قيمة السهم قد تضاعفت. يقرر العديد من الموظفين ممارسة خياراتهم. وبحلول عام 2016، تضاعفت قيمة السهم مرة أخرى إلى 40 دولارا للسهم الواحد، وقرر بعض الموظفين بيع أسهمهم. وبما أن الشركة كانت شركة نفط الكويت في الوقت الذي تم فيه منح الخيار، فليس هناك منفعة خاضعة للضريبة حتى يتم بيع الأسهم في عام 2016. ويفترض أن يتم استيفاء شروط الخصم بنسبة 50٪. وتحسب الفائدة على النحو التالي:

ماذا لو انخفض السهم في القيمة؟

في المثال العددي أعلاه، ارتفعت قيمة السهم بين الوقت الذي تم فيه شراء الأسهم والوقت الذي تم بيعه فيه. ولكن ماذا سيحدث إذا انخفضت قيمة السهم إلى 10 دولارات في وقت البيع في عام 2016؟ وفي هذه الحالة، يبلغ الموظف عن صافي دخل قدره 5000 دولار وخسارة رأسمالية بقيمة 10،000 دولار (5000 دولار أمريكي خسارة رأس المال المسموح بها). لسوء الحظ، في حين أن إدراج الدخل يمنح نفس المعاملة الضريبية ككسب رأسمالي، فإنه ليس في الواقع مكاسب رأسمالية. يتم فرض ضريبة على دخل العمالة. ونتیجة لذلك، لا یمکن استخدام خسارة رأس المال المحققة في عام 2016 لمقابلة إدراج الدخل الناتج عن المنفعة الخاضعة للضرائب.

يجب على أي شخص في ظروف مالية صعبة نتيجة لهذه القواعد الاتصال بمكتب خدمات الضرائب في كرا المحلي لتحديد ما إذا كان يمكن إجراء ترتيبات دفع خاصة.

خيارات الأسهم العامة للشركة.

تختلف القواعد عندما تكون الشركة التي تمنح الخيار شركة عامة. والقاعدة العامة هي أنه يتعين على الموظف الإبلاغ عن منافع التوظيف الخاضعة للضريبة في السنة التي يمارس فيها الخيار. هذه المكافأة تساوي المبلغ الذي يتم بموجبه تجاوز قيمة الأسهم (في الوقت الذي يمارس فيه الخيار) سعر الخيار المدفوع للأسهم. وعند استيفاء شروط معينة، يسمح بخصم يعادل نصف الاستحقاق الخاضع للضريبة.

بالنسبة للخيارات التي تم ممارستها قبل الساعة الرابعة مساء. إست في 4 مارس 2010، يمكن للموظفين المؤهلين للشركات العامة أن يختاروا تأجيل الضرائب على منافع التوظيف الخاضعة للضريبة الناتجة (مع مراعاة حد استحقاق سنوي قدره 100،000 دولار). ومع ذلك، فإن خيارات الشركات العامة تمارس بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. إست في 4 مارس 2010 لم تعد مؤهلة للإرجاء.

وقد واجه بعض الموظفين الذين استفادوا من انتخابات التأجيل الضريبي صعوبات مالية نتيجة لانخفاض قيمة الأوراق المالية المختارة إلى درجة أن قيمة الأوراق المالية كانت أقل من الالتزامات الضريبية المؤجلة على استحقاق خيار الأسهم الأساسي. وكانت هناك انتخابات خاصة متاحة بحيث لا يتجاوز الالتزام الضريبي على استحقاق خيار الأسهم المؤجلة عائدات التصرف للأوراق المالية المختارة (ثلثي هذه العائدات لسكان كيبيك)، شريطة أن يتم التصرف في الأوراق المالية بعد عام 2010 وقبل 2015، وبأن الانتخابات قد تم تقديمها بحلول الموعد المحدد لإقرار ضريبة الدخل الخاص بك عن سنة التصرف.

المعالجة الضريبية للدخل من الاستثمارات في خيارات الاتصال ووضع.

قانون ضريبة الدخل س.

بالنسبة لمعظم الناس، يتم احتساب المكاسب والخسائر من المكالمات وخيارات الخيارات كأرباح رأسمالية (على حساب رأس المال). ومع ذلك، إذا كنت في مجال شراء وبيع الأسهم، ثم سيتم التعامل مع المكاسب والخسائر الخاصة بك من الخيارات كإيرادات (على حساب الدخل - انظر رأس المال أو الدخل).

وعادة ما تعامل الأرباح أو الخسائر التي يحققها الكاتب (البائع) من الخيارات العارية (غير المكشوفة) كإيرادات. ومع ذلك، ووفقا للفقرة 25 (ج) من الوثيقة إيت-479R في الأوراق المالية (المؤرشفة)، ستسمح هذه الاتفاقية بمعاملة هذه المكاسب كأرباح رأسمالية، شريطة اتباع هذه الممارسة باستمرار من سنة إلى أخرى.

بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يسجلون المكاسب والخسائر من الخيارات كدخل، يتم اإلبالغ عن الدخل من الخيارات المباعة) المكتوبة (في السنة الضريبية التي تنتهي فيها الخيارات، أو يتم ممارستها أو شراؤها. عندما يتم شراء خيارات الاتصال وممارسة بعد ذلك، يتم إضافة تكلفة الخيارات إلى قاعدة تكلفة الأسهم المشتراة. إذا لم يتم ممارسة خيارات المكالمة، يتم خصم التكلفة في السنة الضريبية التي تنتهي فيها الخيارات. إذا تم إغلاق خيارات المكالمة من خلال بيعها، يتم تضمين العائدات في الدخل، ويتم شطب التكلفة الأصلية، في السنة الضريبية التي يتم فيها إغلاق الخيارات. عند شراء الخيارات، يتم شطب التكلفة في السنة التي تنتهي فيها الخيارات أو تمارس أو تغلق ببيعها.

بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يسجلون المكاسب والخسائر من الخيارات كأرباح أو خسائر رأسمالية، فإن التوقيت يكون أكثر صعوبة بالنسبة للخيارات التي تم بيعها. ويوضح الجدول التالي توقيت تسجيل المكاسب والخسائر من الخيارات التي تم بيعها أو شراؤها. وقد تم إعداد هذا الجدول استنادا إلى المعلومات الواردة في نشرة تفسير كرا - إيت-479R المعاملات في الأوراق المالية.

كما ترون في الجدول، عندما يتم تسجيل المكالمة وخيارات الشراء المباعة كأرباح رأسمالية، يتم تسجيل الربح في السنة الضريبية التي تباع فيها الخيارات. ومع ذلك، إذا تم ممارسة الخيارات في السنة الضريبية التالية، يجب عكس المكاسب الرأسمالية من السنة السابقة، وإما إضافتها إلى عائدات بيع أسهم (خيار الاتصال)، أو خصمها من أساس تكلفة الأسهم المشتراة (ضع خيارا). ومن أجل إعادة النظر في المكاسب الرأسمالية من السنة السابقة، يتعين تقديم T1Adj. راجع مقالنا حول تغيير الإقرار الضريبي بعد تقديمه. وبطبيعة الحال، إذا لم يتم تقديم الإقرار الضريبي للسنة السابقة عند ممارسة الخيارات، يمكن أن يتم إرجاع السنة السابقة مع حذف الكسب، مما يلغي الحاجة إلى مراجعة لاحقة.

وعادة ما يستفيد دافعو الضرائب من إيداع T1Adj. ومع ذلك، إذا كان المبلغ غير كبير، وإذا كان يجري إعداد ضريبة الضريبي للقيام الضرائب، قد يكون هناك فائدة تذكر لتقديم T1Adj. والمشكلة الوحيدة هي أن قانون ضريبة الدخل يتطلب أن تتم إضافة الخيارات إلى عائدات بيع الأسهم (خيار الاتصال)، أو خصمها من أساس تكلفة الأسهم المشتراة (خيار الشراء) عند ممارسة الخيار. وهذا ينطبق حتى لو كانت العائدات تخضع للضريبة في السنة السابقة، ولم يتم تقديم أي T1Adj لعكس ذلك. ولذلك، سوف يحدث الازدواج الضريبي إذا لم يتم تقديم T1Adj.

سؤال: خلال العام الذي تبيعه 3 ضع خيارات لنفس الأساس وانتهت من المال. (أي أن تحافظ على الأقساط ولا يتم تعيين الأسهم الأساسية). استنادا إلى الجدول أعاله، يجب معاملة كل معاملة على أنها مكسب رأسمالي في السنة المباعة. ماذا لو كان على الخيار الرابع بيع نفس الأساسية، في نهاية المطاف مع الأسهم الأساسية؟ من الواضح أنك تقلل من تكلفة الأسهم المخصصة بقيمة القسط المستلم على البيع الرابع. ولكن هل يمكنك زيادة خفض تكلفة الأسهم من خلال تضمين أول 3 أقساط تم تحصيلها إذا تم بيع الأسهم في نفس العام؟

الجواب: كل بيع من وضع الخيارات هو معاملة منفصلة، ​​وليس المتعلقة بيع المقبل من الخيارات. عند ممارسة الخيار الرابع، لا يمكن تخفيض تكلفة الأسهم من خلال الأقساط التي تم جمعها على الخيارات السابقة وضع. ولا يتأثر ذلك بتوقيت بيع الأسهم.

نحن تداولت الخيارات لمدة عشر سنوات، وفي النهاية قررت أخيرا الإقلاع عن التدخين، لأنه.

نصيحة ضريبية: اترك الخيار للمتداولين.

المعدل: 01 نوفمبر 2017.

كوبيرايت © 2002 - 2017 بوت هاربور إنفستمينتس Ltd. جميع الحقوق محفوظة شاهد استنساخ المعلومات من TaxTips. ca.

يرجى الاطلاع على إخلاء المسؤولية القانونية بشأن استخدام المعلومات على موقعنا، وسياسة الخصوصية المتعلقة بالمعلومات التي يمكن جمعها من زوار موقعنا.

كيف تخضع خيارات الأسهم للضريبة؟

جوش زفايغ.

عندما تكون االحتياطيات النقدية منخفضة ولكن إمكانات النمو مرتفعة، قد تقرر الشركات الناشئة إصدار خيارات األسهم، في بعض األحيان عوضا عن ارتفاع الرواتب. ولكن قبل المضي قدما في خطة خيار الأسهم، فمن المهم أن نفهم ما أنت وفريقك يدخلون من منظور الضرائب.

وبخلاف الراتب الذي يخضع للضريبة عند استلامه، فإن خيارات الأسهم عموما لا تخضع للضريبة فعليا عندما يتم تسليمها للموظفين.

دعونا نعتبر شركة ستارتوب التي أصدرت للتو موظفها الجديد ستاسي خيار لشراء 100 سهم بسعر 1 $ للسهم الواحد في عامين.

على ستايسي T1 الإقرار الضريبي الشخصي في السنة أنها تتلقى خيارات الأسهم، وقالت انها سوف تقرير أي دخل إضافي. لماذا ا؟ لم يتم إصدار ستاسي أي أسهم الشركة الفعلية، وأصدرت فقط خيارا للحصول على الأسهم في وقت لاحق.

لذلك عندما ستايسي دفع أي ضريبة؟

ويعتمد توقيت ومبلغ مدفوعات الضرائب لشركة ستايسي على ما إذا كانت الشركة التي تعمل فيها شركة عامة أو شركة خاصة - على الرغم من ذلك على وجه التحديد، مؤسسة كندية خاضعة لرقابة خاصة (من حيث الضرائب، وهي شركة كيك). في حين ما إذا كانت شركة ستاسي هو كيك هو مناقشة ضريبية في حد ذاتها، العديد من الشركات الناشئة الكندية الجديدة التأهل لذلك دعونا تبقي الأمور بسيطة وتفترض أنها.

المعاملة الضريبية لخطة خيار الأسهم في لجنة حماية المستهلك.

عندما تنتظر فترة الانتظار أو فترة الاستحقاق لمدة سنتين، تقرر ستاسي استخدام خياراتها أو ممارستها. في الوقت الذي قامت فيه بشراء الأسهم، انتهت الشركة للتو من جمع جولة استثمارية أخرى حيث تم تقييم الأسهم بسعر 10 دولار للسهم. أخبار جيدة ل ستاسي - وقالت انها دفعت فقط $ 1 / سهم ل 100 سهم بقيمة 10 $ / حصة & # 8211؛ ولأنها تعمل لصالح لجنة حماية الطفل، فإنها لا تضطر لدفع أي ضريبة (حسنا - ليس فقط بعد على أي حال).

في العام التالي، أعلن المؤسسون أن شركة ستارتوب تم الحصول عليها و ستاسي يحصل على نقد في أسهمها. كان الخروج ناجحا ودفع المالك الجديد لها $ 50 / سهم لمخزونها. على الإقرار الضريبي ستاسي لهذا العام، وقالت انها سوف يكون نوعين من الدخل للإبلاغ:

أ) المزايا الخاضعة للضريبة.

استخدمت ستايسي حقها في شراء الأسهم بسعر $ 1 / سهم عندما كانت قيمتها 10 $ / سهم. ويسمى هذا الفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة للسهم فائدة خاضعة للضريبة. في الأساس، سيتم فرض ضريبة على ستاسي في معدل دخل العمالة لها مقابل 900 دولار. وستدفع رب عملها المبلغ الخاص بها في T4، وستضاف إلى مرتبها الخاضع للضريبة على إيرادها الضريبي الشخصي. إذا كانت في شريحة ضريبية تبلغ 30٪، فهذا يعني أنها ستدفع 300 دولارا إضافيا من الضرائب في ذلك العام.

في حين اكتسبت ستايسي خيارات أسهمها عندما كانت قيمتها 10 $ / سهم، تم شراؤها من $ 50 / سهم. وهذا الفرق بين قيمة أسهمها عند ممارسة خياراتها وسعر البيع عند الخروج هو مكسب رأسمالي. محظوظ ل ستاسي، يتم فرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية بنسبة 50٪، بدلا من 100٪ مثل الدخل من العمالة، لذلك ستايسي $ 4000 كسب (أي $ 50 أقل $ 10 = $ 40 / سهم 100 سهم) يعني أنها سوف تدفع ضريبة على 2000 $ إضافية من الدخل على عائدها الضريبي الشخصي في السنة التي باعت فيها الأسهم. بمعدل ضريبة 30٪، وقالت انها سوف تدفع 600 $ من الضرائب على المكسب.

في حين أن العديد من الشركات الناشئة في كندا سوف تكون مؤهلة ككسيك، نضع في اعتبارنا أن هناك قواعد مختلفة لغير كيك والشركات العامة - والتي سيكون لها مجموعة منفصلة من الآثار الضريبية عند إصدار خيارات الأسهم. حتى بالنسبة ل كيك، فإن الأرقام ليست دائما واضحة كما ينسب تقييم لمخزون شركة خاصة يمكن أن يكون حسابا معقدا. وبالنظر إلى المتغيرات، فمن الجيد مراجعة خطة خيار المخزون مع مستشار ولكن أيضا التأكد من أن أنت وفريقك على حد سواء يفهمان المعاملة الضريبية عندما يحين الوقت للنقد.

حجز مكالمة مجانية معنا، وتعلم كيف يمكننا العمل معا.